加拿大税务局 CRA 在 2025 年 1 月 10 日发布了与住房有关的税务抵扣和补贴清单，有些知识点知道了就能省不少，特分享出来。原英文文章地址🔗。
无论您是房主、正在为购买第一套房储蓄，还是刚刚买了第一套房，都有一些您需要了解的税收优惠。这些优惠可以帮助您降低住房成本并最大限度地增加储蓄。加拿大税务局 (CRA) 致力于确保您掌握所需的信息，以充分享受这些优惠。
提交您的所得税和福利申报是获取任何福利、信用或扣减的第一步。当您提交纳税申报表时，请记住以下住房计划，这些计划可能会为您带来收益：
您在为购买第一套房储蓄吗？
购房者计划 (HBP)： 在增强版的HBP下，您可以从您的注册退休储蓄计划 (RRSPs) 中免税提取最多60,000加元，用于购买或建造符合条件的住房。
- 在2022年1月1日至2025年12月31日之间的提取，可享受额外三年的宽限期。这意味着还款期将从首次提取年份后的第五年开始。
- 您和您的配偶/同居伴侣可以为同一套符合条件的住房参与HBP。
首次购房储蓄账户 (FHSA)： 使用FHSA储蓄购买第一套房免税。
- 您每年可向FHSA缴纳或从RRSP转入至多8,000加元，总额度为40,000加元。
- 您在2024年12月31日之前开设的第一个FHSA中缴纳的金额，可以在2024年的纳税申报中扣除。未使用的额度可以结转到未来年度。
- 您可以同时从RRSP下的HBP提取资金并从FHSA中提取符合条件的金额用于同一套住房，只要在每次提取时符合所有条件。
评：这俩 （HBP 和 FHSA） 是首次购房者一定要薅的福利!
您在2024年买了房吗？
购房者金额 (Home buyers’ amount)： 如果符合条件，您可以申请最多10,000加元的税收抵免，相当于最多1,500加元的退税。
您可能符合条件，如果：
- 您（或您的配偶/同居伴侣）在2024年购买了第一套符合条件的住房，并且在2024年或前四年内未在加拿大或其他国家拥有住房。
- 您符合残疾税收抵免 (DTC) 条件，或者您为符合DTC条件的亲属购置了住房。
关于这个 Home buyers’ amount 的更详细说明在这个网页🔗
您购买的是全新房吗？
房屋转让税 (PPT)：2024年4月1日起，政府更新了购买全新自住房的房屋转让费的更新：
全额豁免： 新建住宅的全额豁免额门槛从之前的75万上升到110万。
部分豁免：新建住宅的市场价格超过110万，但小于115万，也有资格获得部分豁免。
对于预算在此金额，考虑新房的小伙伴们，虽然需要支付新屋的GST可以省到一笔房屋转让税费。
每个省份也许会有不同，这里已BC省为列，具体可以参考 政府网页
您在2024年升级了您的房屋吗？
房屋可达性税收抵免 (HATC)： 年满65岁的房主或符合DTC条件的房主，可以申请最高20,000加元的符合条件的房屋翻新费用的税收抵免，最高可达3,000加元。
- 这些翻新必须能够让符合条件的个人进入住宅或减少住宅内的风险。
多代家庭房屋翻新税收抵免 (MHRTC)： 如果您符合条件，可以就某些翻新费用申请该可退税收抵免，用于创建独立单元，使老年人或符合DTC条件的成年人可以与符合条件的亲属同住。
- 符合条件的个人可以申请最高7,500加元（按符合条件的翻新支出的15%，上限为50,000加元计算）。
商品和服务税/统一销售税新住房退税 (GST/HST)： 如果符合以下任何条件，您可能有资格申请部分已支付的GST/HST退税：
- 您从开发商处购买了新建或大幅翻新的房屋，用作您或亲属的主要居所。
- 您购买了合作住房公司的股份，以使用新的或大幅翻新的合作住房综合体中的单元，作为您或亲属的主要居所。
- 您自己或雇佣他人建造或大幅翻新了您的房屋，用作您或亲属的主要居所。
您在2024年卖了房吗？
主要居所豁免： 当您出售（或被视为已出售）您的主要居所时，您可以申请主要居所豁免。这可以免除或减少出售所得的资本利得税。
- 您必须在纳税申报表中报告出售情况并指定该房产为您的主要居所，才能享受该豁免。
住宅物业翻转规则： 如果您出售持有不到365天的房产，并且不符合生活事件豁免条件（请参阅主要居所处置页面了解更多），出售所得的利润将被视为普通营业收入而非资本利得。
其他您需要了解的税收措施
专用租赁住房 (PBRH)： 如果您拥有或投资专用租赁住房，有潜在的税收优惠可用于抵消创建租赁单元的相关成本。这有助于在加拿大推广长期租赁住房的发展。
未使用住房税 (UHT)： 对空置或未充分利用的住房征收1%的联邦税，通常适用于外国国籍的房主，但某些加拿大房主也可能需要支付。CRA提供了一个在线自我评估工具，帮助房主确定是否需要提交申报或是否有资格豁免UHT。
共享住宿： 如果您通过平台（如Airbnb、FlipKey、VRBO或Facebook Marketplace）赚取收入，请注意您的税务义务。
- 自2024年1月1日起，短期租赁房主必须遵守所在地（例如市政或省级）规定的经营、执照、注册和许可要求。
- 短期租赁是指租赁期少于连续90天的住宅物业。如果您经营不合规的短期租赁，则不能扣除与租赁相关的费用，包括2023年以后产生的利息费用。
CRA鼓励所有加拿大人探索这些机会，充分利用现有支持。通过了解并利用这些税收措施，您可以在房屋所有权和住房相关决策的每个阶段更好地管理住房成本。
有关这些住房措施的更多信息，请访问 canada.ca/housing-cra
