🇨🇦 加拿大免税储蓄账户 TFSA Canada 详解

基本介绍

免税储蓄账户 (TFSA: Tax-Free Savings Account) 是加拿大政府自 2009 年开始为帮助居民积累储蓄的一项注册计划 （registered account）, 其中的投资利得增长免税，在取款时也无需纳税。TFSA计划是笔者认为最简单直接的加拿大注册计划，我们应该了解并适当利用它。

开户条件

TFSA 账户的开户条件，仅有两个限制：

• 加拿大有SIN卡号的居民： 这就包括了拥有临时SIN卡号的加拿大学签和工签等非永久居民的朋友
• 18周岁以上 （有些银行或机构可能要求到达所在省份或地区的法定成年年龄，例如BC省, 育空省等）

TFSA的户主只能是个人；账户可以设置 受益人(beneficiary) 或 继承人(successor holder)。这两者稍有不同：

• 继承人只能限定于配偶或共同生活伙伴。户主死亡后，继承人不仅继承TFSA账户内的存款价值，同时也继承了账户的额度。继承人可以选择保留不同的TFSA账户，也可以选择与自己原有的TFSA账户合并。
• 受益人可以是任何人。户主身亡后的增值部分，受益人需要纳税。受益人若非配偶或同居伙伴，账户将不能再继续为免税账户，金额则由受益人支配。

供款额度

TFSA计划始于 2009 年，以后每年加拿大政府会公布当年的供款额度。最早时每年$5000刀，时间来到2024年，最新额度公布是$7000。

下表所示自2009年起， TFSA 帐户每年积累的额度：

⚠️ 即时你之前没有开户和存入TFSA，若你自2009年就符合开户条件，那么累计的TFSA额度已经到$95,000。

特殊情况：

如果您的身份转变，一旦成为非居民，则不能再继续享有新的存款额度以及存入资金。你可以继续持有已有的TFSA账户，账户内的资金仍旧免税增值。

超额存款

对于超额存入TFSA的资金，CRA罚金计算以当月超出最多的部分计算，月利息为1%，直至取出的月份。

取款

账户本身对取款没有任何限制， 并且取款也不需要交税。只要在TFSA下的投资的种类没有锁定资金，可以视作随时可取。取出的部分，额度会在来年的1月1日重置，届时可以重新存入。

额度查询

每个人在加拿大生活情况的不同，个人额度根据往年存取，升值，是否有继承过配偶额度等因素，可能相差很多。最准确的方式是在CRA网上账户登陆查询。

需要注意的是， 政府网站在每年的1月1日更新你的额度。（有些银行或投资机构可能更新到CRA的速度比较慢，如果自己没有记录的话，建议等多一阵子）

更新的额度包括：

• 当年新的存入额度
• 过去未使用的累积额度
• 过去一年中取出TFSA账户的重置额度

显见，TFSA账户突出的优点是即使你无法用完所有的年度空款额度，你也不会失去这些额度。

账户种类

既然有免税增值的功能，我们应该怎么更好的投资TFSA里面的钱呢？

理论上你可以开通不止一个TFSA账户，在不同金融机构或不同投资类别账户。只要所有的存款以及总额符合限额即可。

CRA对TFSA账户下的投资稍有限制，但常见的投资都还是包括的：（以英文为准）

• 现金 cash
• 基金 mutual funds
• 股票 securities listed on a designated stock exchange
• 定存 guaranteed investment certificates
• 债券 bonds
• 小企业股份 certain shares of small business corporations

对于基金，股票等非保本投资，资本增值空间可能更大，但由于是在TFSA账户中交易，若投资期间若产生资本损失，也不能像非注册账户中产生的资本损失用来抵消税务。

虽然CRA对股票投资没有明文规定，但是近年来，不少新闻案例都爆出CRA对频繁交易的股票投资的TFSA账户征收税款，视作营业收入。这点需要注意，笔者认为在TFSA账户中的股票投资可以选择中长线为主。